[창업부업] 사업자등록부터 세금 관리, 세무기장과 세무회계비용 바우처, 사업용 차량 세금 혜택

 
제2의 인생을 위해 창업을 고민하고 계신다면 유용한 정보를 알려드리겠습니다. 본 글을 통해서 사업자등록부터 사업 단계별 준비사항, 세금관리와 절세 노하우에 대하여 알 수 있습니다. 사업은 수익도 중요하지만 지출관리가 기본적으로 이뤄져야 손실을 줄일 수 있습니다. 세무기장을 통한 세금 20% 감면, 세무회계비용바우처, 사업용 차량 세금혜택까지 세금관리 팁을 참고하셔서 사업에 도움이 되시길 바랍니다. 
 

 

사업자 세금혜택 받는 방법

개업 전 비용, 경비 처리 혜택

▶ 개업전 사업자등록을 신청하여, 본인명의의 신용카드를 사용하는 것이 좋습니다. 
1. 사업용 계좌, 신용카드, 체크카드 홈택스에 등록
▷ 사업용, 개인용 사용관리가 용이하고, 자료집계가 편리함
▷ 복식부기 의무자의 경우불이행 시 가산세 대상
2. 사업자간의 거래에는 사업자등록증, 통장사본을 수취하고 확인 필수
3. 결제시 거래처에 사업자등록증 송부하여, 세금계산서 수령 후 결제
4. 목돈을 지출하는 경우에 계약서를 작성하고, 계약금, 중도금, 잔금 형식으로 나눠서 지급
▷ 견적서 및 명세서는 계약서가 아니며, 계약서에는 요구사항이 반영되어야 함 
5. 자금관리, 가계부 작성은 대표가 직접 해야 함
6. 간이과세자는 부가가치세를 적게 내지만, 사업초기 투자에 대한 부가가치세 환급이 어려움 
▶ 창업전 지출항목
① 사업자 임차보증금 ② 프랜차이즈 가맹비 ③ 집기, 비품, 기계장비, 가구, 소모품 구입 ④ 사업장 인테리어 ⑤ 사업용 차량 구입 ⑥ 사업장 단말기 설치(POS, VAN사 가입) ⑦ 판촉, 광고물 제작 및 홍보비(홈페이지, SNS, 마케팅) ⑧ 법인설립 시 관련비용(등록 수수료, 자문료  등)
 

세금 20% 절감, 세무기장 세액공제

▶ 세무기장이란, 세무대리인을 통해서 내 사업장에 대한 세금 신고용 장부를 만드는 것입니다. 
▶ 세무기장혜택
1. 기장세액공제 적용(낼 세금의 20% 절감, 100만 원 한도)
2. 사업을 하다 손해 본 결손금에 대해 이월공제(향후 10년 이내 낼 세금에서 차감)
3. 세무 리스크 관리(매출누락, 경비 증빙서류, 과도한 인출금 관리)
4. 사업 경영 성과분석(매출액 증감, 소득률 등 원인분석)
5. 재무제표 작성보관(기업성적표)
6. 세무조사 대응의 편리함(체계적인 세무대응)
 

세무회계비용 바우처, 수수료 70% 절감

▶ 기장, 결산, 조정 수수료 등 세무 대리 서비스 이용료 70% 지원, 연간 100만 원까지 최대 2년간 지원
▶ 만 39세 이하 대표로 창업일로부터 3년 이내의 사업자(특정 업종 제외)
▶ 보통 연초에 공고하여, K-startup 사이트에서 신청, 추첨제로 선정
 

세무회계 바우처 신청

 

 

사업용 차량, 세금 혜택

▶ 부가가치세혜택

구분		부가가치세 공제
법입사업자 개인사업자	1,000cc 미만 경차, 화물차, 9인승 이상 승합차	공제
	그 외 모든 일반 차량	불공제

▶ 소득세 혜택

구분			운행기록 미작성시 경비한도
승용차 구입비	구매	차값 ÷ 5년	800만원	1,500만원
	리스	리스료 - 보험료,자동차세,수선유지비
	렌트	렌트료 x 70%
차량유지비		유료비, 수리비, 보험료, 자동차세, 통행료, 금융리스이자비용 등	나머지

 

▷ 사업용으로 일반차량을 구매하면, 구매시점에 전액 경비로 인정되는 것이 아님
▷ 법인사업자는 임직원전용보험가입을 해야 함 (개인사업자는 업무전용보험 가입)
▷ 운행기록부 작성 여부에 따라 경비인정 금액이 다름
 

증빙자료 챙겨 절세하기

1. 신용카드영수증 보관
▷ 카드사에 결제내역이 확인되지만, 해당 품목 상세내역이 표기가 되지 않기 때문에 입증이 불가해서 경비처리가 어려울 수도 있음
2. 현금사용 시 사업자용 <지출증빙영수증> 발행요청
3. 공과금, 핸드폰 요금 고지서의 명의를 본인 사업자 명의로 꼭 변경해야 함
4. 경조사 청첩장, 부고장 등 스캔하여 보관하여 경비처리(모바일도 가능)
 

사업 단계별 이슈 및 세무사항

사업준비	사업개시	사업운영	사업성장	사업쇠퇴	사업양도/폐업
- 사업유형 선택 - 사업준비 비용 - 적격증빙 수취	- 사업자등록증 - 조기환급신청 - 사업용계좌 개설 - 신용카드 등록관리	- 부가가치세 신고 - 법인세 - 소득세 신고 - 원천세 신고 - 직원사회보험 가입/해지	- 성실신고확인 대상자 법인전환고려 - 법인 인수합병 - 지점확장 - 특허권, 상표권 취득 - 공장이전(제조업) - 연구소 설치	- 사업자용자산의 양도시 양도세 신고(개인) - 업종전환 검토 - 구조조정	- 포관사업 양수도 - 현물출자 - 폐업신고 (부가가치세신고)

 

사업자등록증 신청방법

▶ 사업개시일로부터 20일 이내에 관할 세무서에 사업자등록 신청
▶ 사업자등록 시 지참서류
1. 사업자등록 신청서
2. 사업 인·허가증, 등록증, 신고필증(인가, 허가, 등록하는 업종에 한함)
3. 사업 인·허가 신청서, 사업계획서(인가, 허가, 등록 전에 사업등록 시)
4. 임대차계약서(타가 사업장) * 확정일자신청 *
5. 동업계약서(공동사업장의 경우)
6. 건축물 도면(상가건물임대차보호법적용대상 건물 인차 시)
7. 자금출처명세서(금도소매, 과세유흥장소 증 특정업종)
▶ 사업자 미등록 시 불이익
1. 미등록 상태의 매출액 1% 가산세
2. 미등록기간 매입세액 공제불가
 

사업자등록신청서 다운로드
 

 

세금 신고·납부기한 및 계산법

세목	신고 납부기한 및 특징
종합소득세	다음년도 5월 31일(성실신고사업자는 6월 30일)
	소득세 = 사업소득 + 타소득(이자, 배당, 근로, 연금, 기타소득) * 사업소득 = 총 수입금액 - 필요경비  ≒  매출액 - 경비  * 세금은 환급 받는게 당연한게 아님
법인세	회계기간 종료 후 3월 이내(보통 이듬해 3월 31일까지)
	법인세 = 익금(수익) - 손금(비용)  ≒  매출액 - 경비 + 타소득
원천징수세	월급 지급일이 속하는 달의 다음달 10일 (반기 납부 가능)
	원천세 = 사업주가 내는 것이 아니라 종업원이 부담하는 것으로 월급에 일정부분 세무서에 납부
부가가치세 (개인사업자)	반기 종료 후 25일 이내 (7월 25일, 1월 25일) 간이과세자는 1역년 종료 후 25일 이내 (1월 25일)
	일반과세자 부가가치세 = 매출액 x 10% - 사업용 매입 x 10% 간이과세자 부가가치세 = 매출액 x 업종별 부가가치율 x 10% - 그 밖에 공제 세액 * 이익과는 관계가 전혀 없음(고객으로부터 받아서 대신 납부, 인건비는 고려 대상이 아님) * 부가가치율: 서비스 70~80%, 요식업 35~40%, 제조 30%, 도소매 15% * 간이과세자는 부가세 환급이 없음
부가가치세 (법인사업자)	분기 종료 후 25일 이내 (4월 25일, 7월 25일, 10월 25일, 1월 25일)
지방소득세	국세의 신고납부기한내(법인지방소득세는 1개월 추가)

 

개인사업자 vs 법인사업자 선택 시 유의사항

	개인사업자	법인사업자
창업절차	관할 관청에 인허가 신청(업종마다 차이) 세무서에 사업자등록 신청	법원에 설립등기 신청(대부분 법무사가 대행) 세무서에 사업자등록증 신청
자금조달	사업주 1인의 자본과 노동력	주주를 통한 자금조달
사업책임	사업상 발생하는 모든 문제를 사업주가 책임	법인의 주주는 출자한 지분 한도 내 책임
조세부담	사업주 종합소득세 과세	법입: 법인세 대표자: 근로소득세(배당시 배당 소득세)
장점	기업활동이 자유롭고 사업전환이 쉬움 인적조직체로서 사업 노하우, 자금운용상의 비밀유지가 가능	대외공신력과 신용도가 높기때문에 영업수행, 관공서 및 금융기관 등과의 거래에 유리 자본조달에 유리

 
*참고: 소상공인 지식배움터
 

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